课程大纲

一、 企业成本控制的总体趋势

1、 新的财务模式的变化使得企业对财务绩效的要求更高；

企业财务职能的变化：

从低效率向高效率的转变

财务模式的变化：从静态成本管理向动态成本管理的快速转变。

动态成本管理：

经营上的辅助决策人

财务角色多样性

流程重组

增值服务

现代工业企业降低成本趋势

案例1：英国BP石油公司的财务成本控制战略？

2、 财务职能的新定位：向决策机构过渡

A：成本控制决策支持：

成本控制业绩评价与分析：

关键指标评定

目标设定与分解

投资融资的计划匹配

财务计划

现金流预测

项目价值分析与成本关系

案例2：

江苏某个电厂是如何做好成本控制管理的？

案例3：

辽宁某个国内最大的垃圾处理厂是如何做好投资融资的计划匹配的？

B：报表分析与成本控制：

付款控制

内部审计

全面预算管理

财务管理报告

内部控制政策与程序

案例4：

中国移动通信公司在做好企业内部控制中的经验分析

案例5：

奔驰汽车（北京）组装厂在库房环节是如何做好企业内部控制的？

C：交易处理：

协议：管理环节中的成本控制 

行政：人力资源管理成本控制要点：测算人力资源部门费用支出的敏感性分析；

运营：控制好运营成本的方法：盈亏平衡分析法、利润敏感性分析。

物料：费用敏感性分析。

案例6：

北汽福田汽车股份有限公司如何处理管理环节中的成本控制？

二、 企业成本控制的核心问题解决方法及措施

1、 成本管理的核心：不只是降低成本，而是长期流程改进与相关成本控制的结合。

缩小预算成本差异的方法：

比较分析法、减少流程失误法、比率分析法等

2、 运用作业成本核算，管理并核算传统的制造费用

3、 运用目标成本管理，搞好全面预算管理：

预算与成本控制方法：

定性、定量目标举例：

定性的目标：拓宽产品组合、建立战略联盟等目标

定量的目标：“自由现金流增长10%”、“占有25%的市场份额”或“员工流失率减少到到15%”等

应用滚动预算、基期预算、弹性预算。

预算成本控制方法：

A  成本跟踪卡的使用与注意事项

B  预算费用控制常用45---55方法：上半年费用必须控制在45%之内，销售任务上半年必须完成全年任务的55%

C  作业流程成本控制：为什么员工会想去获得灰色收入？

4、 运用产品周期成本管理于产品开发、资源分配的决策

5、 重视基于渠道、客户或品牌等不同类别的盈利情况

6、 运用企业流程重组来发现并消除无增值作业环节

7、 改进业务拓展及推广的部门分析

案例7：克莱斯勒汽车是如何做好作业成本控制的？

8、 优化的成本支持与调节核心流程：

最佳的财务组织结构：

一流的财务战略

优秀的税收财政成本管理

一流的交易处理流程

良好的业绩管理

变革管理

均衡的人员配备与专业周期

财务技能提升

信息共享与集成管理

三、 成本与预算控制的关键

1、 控制方法：

业务流程———风险——控制程序——经营成果——业绩评价

2、 成本控制关键：

战略和规划

企业经营和运作

监控

投资管理(兼并和收购)

人力资源管理

财务/收益/资产管理

技术开发

3、 常见财务问题分析：

A、 财务管理模式与成本控制问题：

集权模式的财务管理：

预算控制——资金集中——业绩评估——会计控制——审计

适合于：

总部管理控制能力强，分部之间关系密切

放权型的财务管理：

上报预算——上交利润——业绩评估——会计报告——审计

混合型的财务管理：

会计控制与预算控制——业绩评估——资金集中——会计报告与预算——利润上交

适合于：

有清晰的管理制度、对分部的分类与集权划分比较困难的企业

案例8：

IBM公司的财务管理模式分析：

案例9：

国内某个电气集团公司的财务流程调整分析

B、 风险管理与成本控制：

战略风险

信用风险

市场风险

运营风险

系统风险

合规风险

风险管理流程与策略

职责分工风险评估与监管