年终决算与涉税风险管控课程特色与背景

课程收益

年终财务决算难题：

1.封存会计凭证、结转会计科目、报出会计报表有什么技巧？

2.如何检查各项业务的凭证以及财税账务处理？

3.各种票据的问题年底尤其突出，财务人员该如何应对？

4.年终员工的奖金怎么发，才能最大限度的利用好优惠政策?

5.如何发现常见的企业所得税纳税风险？

6.如何处理税会差异？备战2015年汇算清缴？

7.如何进行适当的调整，避免税务风险?

8.如何应对税务稽查？保证企业年终财税健康无忧？

课程大纲

模块一、票据的风险管控

（一）审查应取得发票的事项是否都取得了发票。

（二）审查发票的真实性。

（三）审查发票内容及相关资料的完整性。

（四）审查其他支出的票据风险点

模块二、年终结账的风险管控

（一） 关注“应交税费”各明细科目当期发生额及期末余额。

审查企业是否存在税费应缴未交、各税当期税负明显偏低等情况。

（二）关注“现金”或“存货”类账户是否存在贷方期末余额。

审查企业是否存在取得收入不计账或多结转各项成本的情况。

（三）关注 “往来”类账户的期末余额。

审查企业是否存在确实无法付款项未计收入、企业取得各项收入不计账及个人股东向企业借款不归还而引发个税风险等问题。

（四）关注“预计负债”、“应付职工薪酬”等负债类科目的期末余额。

审查企业是否存在将预计发生的支出未做纳税调整及“应付职工薪酬—职工福利费”、“应付职工薪酬——职工教育经费”是否存在以前年度有余额而未先用余额的情况。

（五）应关注的其他账簿风险。

模块三、所得税汇算清缴的风险管控

（一）收入类的风险管控。重点审查企业是否存在以下涉税风险：

1.在建工程试运行收入是否进行纳税调整。

2.分期收款方式销售商品是否进行纳税调整。

3.视同销售业务是否进行纳税调整。

4.取得政策性搬迁收入如何进行所得税处理。

（二）扣除类的风险管控。重点审查企业是否存在以下涉税风险：

1.业务招待费等税法规定扣除标准的项目是否进行纳税调整。

2.固定资产、无形资产及长期待摊费用税法与会计处理的差异是否进行纳税调整。会计上确认的折旧或摊销额低于税法规定的扣除标准可否进行纳税调减处理。

3.如何确定股权转让的计税基础？

4.资产损失如何区分清单式申报与专项申报？

5.以前年度应计未计支出如何处理？

（三）弥补亏损的风险管控

1.企业筹建期间是否确定为亏损年度的规定及筹建期间所得税申报的风险管控。

2.确定可结转以后年度税前弥补亏损额的风险管控。

3.企业既有应税项目又有免税项目弥补亏损的风险管控。

4．企业既有境内所得又有境外所得弥补亏损的风险管控。

（四）优惠政策的涉税风险

1.技术转让所得优惠政策的风险管控。

2.小型微利企业的风险管控。

3.加速折旧的风险管控。

4.研发费用加计扣除的风险管控。

5.高新技术优惠政策的风险管控。

（五）申报及备案的涉税风险

1.新所得税申报表重点项目的填报分析。

2.所得税相关事项履行报案手续的风险管控。

3.所得税汇算清缴期的规定。

模块四、其他涉税风险管控

（一）发放工资及奖金的涉税风险。

（二）如何有效进行薪酬管理，才能降低员工税负，实现企业与个人双赢。

（三）境外支外的涉税风险。境外支付哪些情况下应代扣代缴增值税、营业税、企业所得税及个人所得税？

（四）房产税的涉税风险。 如何确定房产税的计税余值？企业取得政府无偿划拨土地，确定房产税计税余值时包括地价款？“大地小房子”如何确定房产税计税余值？房产无偿使用的涉税风险？

（五）营改增的涉税风险。如何利用“营改增”进行经营策略调整？“营改增”后增值税进项税额抵扣的涉税风险？