课程大纲

教学主要内容       

（一） 内部审计的概念和业务类别

1. 内部审计发展的动因及发展趋势

2. 内部审计的定义

3. 内部审计的业务类别

4. 内部审计的目的：合理保证实现以下目标

（1） 遵守国家法律法规和企业内部规章制度

（2） 信息的真实、可靠

（3） 资产的安全、完整

（4） 经济有效地使用资源

（5） 提高经营效率和效果

案例一：美国世界通信公司100亿美元舞弊案与内部审计

5. 内部审计在公司治理中的作用和地位

内部审计的防护性作用—企业风险的“防火墙”

（1） 监控作用：内部审计（审计委员会和内部审计机构）—内部控制的最高层次，是“控制中的控制”

（2） 风险预警作用：内部审计通过对业务活动和管理活动的审查和评价，来防范经营管理的风险

内部审计的建设性作用—自我促进和完善

（1） 业务决策咨询作用

（2） 信息鉴证作用

案例二：宁波中建内部审计在公司治理中发挥的作用

6. 企业开展内部审计需要的资源环境

（1） 内部环境的优化—与审计有关的内部环境

（2） 内部审计机构的设置、职责与权限—内部审计（审计委员会和内部审计机构）：内部控制的最高层次，是“控制中的控制”。

（3） 内部审计实务准则框架—内部审计基本准则与具体准则

（二）内部控制审计流程

1. 调查了解被审计单位

2.  描述被审计单位的相关事项

3. 针对被审计事项的关键风险点和控制要点，检查被审计事项的健全性，进行符合性测试

4. 抽取关键控制点进行实质性测试，检查控制活动的有效性

5. 结合符合性测试和实质性测试结果，对被审计事项进行评价

案例三：销售业务审计流程控制目标与审计认定

（三） 内部审计的工作内容

  1.审计准备阶段

2.审计实施阶段

（1）调查和内部控制测试

（2）符合性测试和实质性测试

（3）取得审计证据

（4）编制审计工作底稿

案例四：现金业务内部审计设计

案例五：销售与收款业务内部审计设计

案例六：固定资产内部审计设计

3.后续审计阶段

4.审计报告

（四）内部审计的方法与评价体系

1.询问

2.函证

3.实地观察

4.书面文档检查

5.复核

6.验证

7.测试（1）符合性测试（2）实质性测试（3）穿行性测试

案例七 ：内部审计指数评价方法的应用

案例八：北京福田汽车内部审计评价体系