课程对象

董事长、总经理、财务总监

土地增值税清算与应对课程特色与背景

    【参训理由】

    房地产继续调控，财政收入不断下滑，税务稽查不断加强，“土地增值税清算风暴”强力来袭。作为地产企业，您HOLD住了吗？“税”得香吗？应该如何应对呢？

    大都房企税务管理的指导思想和基本手段仍停留在2招上：一虚开发票虚增成本；二搞好税局关系。除此以后，税务筹划的意识和思考不多，有效手段和方法也不多。面对日益严峻的税务征管环境，房地产企业如何能避免因税法知识匮乏，而给公司留下的“税务地雷”呢？如何在在战略决策时事前进行税务规划，合法合理降低税负呢？实际上地产最大的税务筹划空间是在战略层面。而战略层面主要是老板在做决策。

    如何提高老板在重大决策时的财税意识？本课程重点以案例告诉老板战略决策时应如何强化财税短板、如何应对土地增值税清算以及房地产税务筹划宝典，揭示合法合理降低税务风险与过重税负的秘诀。

【学习收益】

 掌握最新政策；了解筹划方法，规避涉税风险，减少纳税成本；

 学习交流，联谊人脉，拓展企业和个人专业发展的人际网络；

 带着问题，课间请教，探索解决问题的思路和获得个性化专项指导

课程大纲

一、财政收入困难与当前房地产企业面临的税收征管压力

二、战略决策对土地增值税的影响

1、 公司股东该采用法人股东还是自然人股东？

2、 公司注册资本是大些好，还是小些好？以何出资？

3、 如何与政府谈判招商优惠？取得土地的方式如何影响项目税负？

4、 商业和住宅地价应该分开吗？用一个主体还是多个开发主体拿地？

5、 土地一二级联动税务筹划空间在哪里？

6、 产品定位从税务角度应注意哪些问题？

7、 售后返租是最好的商铺销售方式吗？开发产品售后回租如何纳税？企业怎样利用此方式拓宽融资渠道？

8、 项目如何报建土地增值税最低？

9、 销售毛坯房与精装房从税务角度有何差异？

10、 楼盘定价越高，利润越大吗？

11、 促销送汽车这样的政策有何税务风险？如何化解？

三、土地增值税清算疑点、难点问题解析

1、 土地增值税何时须清算？对企业而言，早清算好还是晚清算好？

2、 土地增值税核定征收对企业合算吗？怎样创造条件以符合核定要求？

3、 土地增值税分期以哪个政府部门批文为标志？有筹划空间吗？

4、 不同产品类型如何计算征收土地增值税？能否统一打包清算？

5、 地下车位如何征收土地增值税？如何合理进行税务筹划？

6、 共同费用如何在不同类型中分摊？分摊标准选择与税务筹划的空间？

7、 高利贷、股东借款、无利息单，无借款如何扣除利息成本？

8、 拆迁户回购价格明显低于市场价部分，如何征税？拆迁补偿无发票是否可入帐？“钉子户”超过国家规定标准的补偿部分是否可入帐？

9、 甲供料可否计入开发成本？

10、 可移动的家私、电器的装修成本可以扣除吗？

11、 售楼处、样板房的建造费和装修费如何计算扣除？

12、 新房与旧房销售土地增值税有无计算差异和筹划空间？

13、 留用物业再转让以及项目清算后尾房销售如何缴土地增值税？

14、 清算时未取得发票的成本能否预提？清算后才取得发票怎么办？

15、 土地增值税清算时出现退税怎么办？如出现补税，无后续项目，企业所得税已清算，能否退回？

16、 自持的5星级酒店怎样操作可以降低税费支出？

17、 返还的土地出让金如何进行账务处理，可以降低税费支出？

18、 管理费用怎样核算可以降低土地增值税？

19、 名为转让股权，实为转让土地，要征收土地增值税吗？

20、 什么是合作建房？合作建房土地增值税可以免征吗？

21、 土地增值税清算涉及的其它问题。

三、现场互动交流，专题解答