课程大纲

第一部分 营业税改征增值税

一、营业税改征增值税的内容及对纳税人的影响

1． 营业税改征增值税的内容

2． 营业税改征增值税对纳税人的影响

二、应税服务范围与纳税义务人*

1． 增值税纳税义务人

2． 交通运输业的应税服务范围*

3． 现代服务业的应税范围*

4． 境内外收入的判断

5． 不属于境内收入的情形

6． 非营业税活动

7． 增值税视同销售行为*

三、纳税义务人的分类管理

1． 一般纳税人的认定标准

2． 一般纳税人认定标准的特殊规定

3． 小规模纳税人的认定标准

4． 本次税改中对扣缴义务人的规定

四、计税方法及适用税率*

1．“营改增”的计税方法

2．增值税适用税率的具体规定

3．增值税的起征点规定

4．“营改增”销售额的确定*

5．销售额的扣除

6．增值税应税营业额扣除凭证管理要求

7．中止服务或折扣额处理

8．交易价格不公允处理的税法规定

9．兼营行为处理*

10．混合销售行为处理*

11．对相关业务进项税额的抵扣与抵扣凭证的规定

12．对接受交通运输劳务的企业其进项税额抵扣有何特别规定*

13．进项税抵扣发票认证的时限要求

14．过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理

15．不得抵扣进项税额的情形*

16．不得抵扣进项税额的计算*

17．兼营劳务服务的原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理*

五、纳税义务发生时间及纳税地点

1．增值税纳税义务发生时间的规定

2．增值税纳税地点的规定

3．增值税纳税期限的规定

六、税收减免

1．营业税改征增值税的直接减免业务

2．营业税改征增值税的即征即退事项

3．营业税改征增值税减免税操作中的特别规定

4．营业税改征增值税过程中适合放弃免税权的企业

七、其他规定 *

1．增值税红字专用发票的开具

2．营业税改征增值税的财务会计处理*

3．营业税改征增值税如何汇总纳税

4．营业税改征增值税后增值税出口退税如何处理

5．增值税视同销售与企业所得税视同销售如何协调*

6．增值税的检查调整如何财务处理

八、增值税纳税申报表的填报

1．试点地区一般纳税人纳税申报表如何填报

2．试点地区小规模纳税人纳税申报表如何填报

九、国家税务总局关于营业税改增值税试点的文件概要与解读

（一）财政部 国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问（2011年11月17日）概要

（二）关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税<2011>110号）概要

（三）关于上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点的通知（财税[2011]111号）

（四）《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号）

（五）《财政部 国家税务总局关于交通运输业的部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税[2011]133号

（六）《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）〉的公告》（国家税务总局公告2012年第13号）

（七）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第31号）

（八）关于北京等八省市营业税改增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告（国家税务总局公告2012年第38号）

（九）关于北京等八省市营业税改增值税试点有关税收征收管理问题的公告（国家税务总局公告2012年第42号）

（十）关于北京等八省市营业税改增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2012年第43号）

（十一）《财政部 国家税务总局关于交通运输业的部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税[2012]53号

（十二）关于在北京等八省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点的通知（财税[2012]71号）

第二部分财务规范化管理

一、完善财务管理制度，以规范财务管理*

第一章 总则（2）

第二章 财务会计机构设置（3）

第三章 财会人员岗位职责（5）

第四章 会计业务处理程序（8）

第五章 货币资金管理 （11）

第六章 应收帐款管理 （13）

第七章 存货管理 （14）

第八章 固定资产管理 （14）

第九章 无形资产和其他资产管理 （16）

第十章 成本费用管理 （17）

第十一章投资管理 （18）

第十二章 筹资管理 （21）

第十三章 对外担保管理 （22）

第十四章 收入管理 （23）

第十五章 税费管理 （23）

第十六章 利润分配管理 （24）

第十七章 财产清查管理 （25）

第十八章 外币业务管理 （26）

第十九章 公司清算管理 （27）

第二十章 票据管理 （29）

第二十一章 会计档案管理 （30）

二、政策解读，以规范实际业务操作，规避财务风险

（一）职工薪酬

1. 职工薪酬的范围

2.工薪支出的核算

3.职工福利费的核算

4.社会保险费和住房公积金的核算

（二）劳务费

1. 劳务报酬与工资薪酬的区别

2. 人社部《劳务派遣行政许可实施办法》（2013年7月1日实施）解读

3. 劳务派遣人员费用的核算

（三）资产报废、减值

1.资产报废

(1)流动资产报废(毁损)处理与核算要点

(2)固定资产报废处与核算要点

(3)无形资产报废处理与核算要点

2.资产减值

(1)可能发生资产减值损失的认定

(2)资产可收回金额的确定

（3）未来现金流量现值的计算

（4）折现率的确定

（5）资产减值损失的确定

（6）资产减值损失的核算

（四）政府补助

1．政府补助的确认

2．政府补助的计量

3．政府补助的核算

（五）研发费用*

1.《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）解读

要点：从八个方面对可加计扣除研究开发费的范围作了规定

2.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）解读

要点：关于技术开发费加计扣除形成亏损的处理

3．企业内部研究开发项目支出如何区分研究阶段支出与开发阶段支出　

4．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，确认为无形资产应满足的条件

5．研发支出的核算