课程大纲

第一部分 企业内部控制体系的构建

一、企业内部控制历程

（一）西方国家企业内部控制发展历程

（二）我国企业内部控制主要文件与历程简介

二、如何正确把握企业内部控制

三、企业内部控制体系的构建

（一）国家制订的企业内部控制体系

是指财政部等五部委联合制订的《企业内部控制基本规范》及其18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引。其中18个应用指引是指：

第1号——《组织架构》

体系内容：是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第2号——《发展战略》

体系内容：是指企业在对现实情况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

第3号——《人力资源》

体系内容：是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员．包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。

第4号——《社会责任》

体系内容：是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

第5号——《企业文化》

体系内容：是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

第6号——《资金活动》

体系内容：是指企业筹资、投资和资金运营等活动的总称。

第7号——《采购业务》

体系内容：是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

第8号——《资产管理》

体系内容：是指企业拥有或控制的存货、固定资产品成本或无形资产。

第9号——《销售业务》

体系内容：是指企业出售商品（或提供劳务）及收起款项等相关活动。

第10号——《研究与开发》

体系内容：是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。

第11号——《工程项目》

体系内容：是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

第14号——《财务报告》

体系内容：是反映企业某一特定日期财务状况某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第15号——《全面预算》

体系内容：是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。

第16号——《合同管理》

体系内容：是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。

第17号——《内部信息传递》

体系内容：是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

第18号——《信息系统》

体系内容：是指企业利用计算机和通讯技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。

（二）正确认识企业内部控制体系

四、财政部2012年2月23日以财会[2012]3号文发布的《企业内部控制规范体系实施中相关间题解释第1号》相关问题 

五、怎样建立符合企业经营需要的行之有效的企业内部控制体系

第二部分 企业风险管控能力的评价

一、主要经济指标评价

（一） 评价指标选取原则

（二）指标的选取

二、内部控制评价

（一）《企业内部控制评价指引》共5章27条要点概述。

（二）内部控制评价的内容

（三）内部控制评价的程序

（四）内部控制评价的方法

三、风险管理评价

四、做到指标评价、风险评价、内控评价三方面结合和三个阶段衔接

第三部分 强化内控评价务实性，不断提高内控评价效果

一、优化内控评价程序

二、简化内控评价方法

三、增强内控可操作性

1、建立或细化内控指标

如在资金管理方面应设立下列指标：

（1）资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施

（2）资金管理内部控制自测

（3）贷款管理内部控制

（4）现金管理内部控制

（5）票据管理内部控制

（6）电子银行支付的内部控制

2、设置内控报表

20年 财 务 预 算 内 控 表

20年 项 目 现 金 流 量 预 算 内 控 表

20年 项 目 进 度 预 算 控 制 表

20年 质 量 成 本 预 算 内 控表