课程大纲

第一部分   财务管理

第一讲  财务管理环境

一、法律环境

(一)企业组织法规

（二）税收法规

二、金融市场环境

三、利率

四、经济环境

第二讲  筹资行为管理

第一节 股权资本的筹资

第二节 债务资本的筹资

案例

第三讲  筹资价值管理

第一节 资本成本

第二节 财务杠杆

第三节 资本结构

案例

第四讲  项目投资

第一节 项目投资决策参数的估计

第二节 项目投资决策方法

第三节 项目投资决策的其他问题

案例

第五讲  金融投资

第一节 债券投资

第二节 股票投资

第三节 基金和期权投资

案例

第六讲  运营资本管理

第一节 现金管理

第二节 应收账款管理

第三节 存货管理

案例

第七讲  收益及其分配管理

第一节 利润与利润分配

第二节 股权政策类型

第三节 股利支付程序与方式

案例

第八讲  企业评估价值

第一节 现金流量折现法

第二节 经济利润法

第三节 相对价值法

案例

第九讲  集团公司财务管理体制模式

一、集权模式

二、分权模式

三、集权与分权相结合模式

第十讲  集团母子公司财务控制系统

一、 财务人员控制系统

（一） 财务监事委派制

（二） 财务主管委派制

二、 财务制度控制系统

三、 资金控制系统

四、 筹资控制系统

（一） 借款筹资控制

（二） 资本结构控制

五、 收益控制系统

（一） 统一会计政策

（二） 适度的盈余管理策略

六、 财务信息控制系统

（一）财务信息报告制度

（二）集团内部审计制度

（三）财务信息网络化

案例：华润集团的财务管理

计算与分析题

第十一讲  国际财务管理

第一节 国际财务管理基本理论

第二节 外汇风险管理

第三节 国际融资管理

第四节 国际投资管理

第五节 国际运营资金管理

第六节 国际税收管理

计算与分析题

第二部分  全面预算

第一讲  全面预算管理模式

第二讲  营业预算的编制

一、销售预算的编制

二、生产预算的编制

三、成本预算的编制

四、费用预算的编制

五、年度经营目标的制定与分解

第三讲  预算编制

一、如何制订年度业务计划

二、如何设计合理的预算编制体系

三、预算编制流程

四、预算编制方法

第四讲  投、融（筹）预算的编制

一、长期投资预算的编制

二、投资项目的不确定性因素分析

三、投资项目的可行性研究

四、融（筹）资预算的编制

第五讲  财务预算的编制

一、现金流量预算的编制

二、利润预算的编制

三、资产负债预算的编制

第六讲  预算执行控制

一、预算执行中存在的问题

二、预算控制的原则

三、事中控制

四、事后控制

五、案例

第七讲  预算分析

一、预算分析流程

二、预算分析方法

三、预算分析报告

四、案例

  第八讲  预算调整

一、预算调整与滚动预测

二、案例

第九讲  预算考核

一、预算考核体系设计

二、预算考核

案例

第十讲  实例

    一、某企业全面预算管理制度

二、某企业全面预算案例 

第三部分  财务分析                             

一、资产负债表分析

（一）从运作管理的角度审视资产负债表

1．分析流动资产占全部资产的比重

2．分析固定资产占全部资产的比重

3．分析流动负债占负债及所有者权益的比重

4．分析留存收益与实收资本（或股本）之比

（二）资产负债表与利润表的关系

   （三）资产负债表水平分析

    （四）资产负债表结构分析

（五）资产负债表趋势分析

1．定比分析

2．环比分析

（六）资产负债表重点项目分析

二、利润表分析

（一）从运作管理的角度审视利润表

1．分析营业成本中的会计信息

2．分析费用项目中的会计信息

3．分析资产减值

（1）流动资产减值

（2）固定资产减值

  （3）无形资产减值

（二）利润表水平分析

（三）利润表结构分析

（四）利润表趋势分析

1．定比分析

2．环比分析

三、现金流量表解读与分析

（一）从运作管理的角度审视现金流量表

   1．如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系

  2．从现金流量表中可以获得哪些会计信息

   3．分析与利用经营活动产生的现金流量信息

   4．分析与利用投资活动产生的现金流量信息

   5．分析与利用筹资活动产生的现金流量信息

   6．如何分析与利用补充资料项目的信息

（二）现金流量表趋势分析

（三）现金流量表结构分析

（四）现金流量表重点项目分析

（五）现金流量财务比率分析

      四、偿债能力分析：

（一） 营运资本

（二） 流动比率

（三） 速动比率

（四） 资产负债率

（五） 股权比率

（六） 权益乘数

（七） 产权比率

（八） 有形资产债务比率的有形净值债务比率

（九） 利息保障倍数

（十） 非流动负债与营运资本比率

五、营运能力分析：

（一） 流动资产周转率

（二） 应收账款周转率

（三） 存货周转率

（四） 固定资产周转率

（五） 总资产周转率

六、获利能力分析：

（一） 销售毛利率

（二） 销售净利率

（三） 成本利润率

（四） 总资产收益率

（五） 净资产收益率

（六） 长期资本报酬率

  七、发展能力分析：

（一） 销售增长率

（二） 总资产增长率

（三）年销售收入平均增长率

（四）净利润增长率

（五）三年净利润平均增长率

（六）固定资产成新率

（七）资本积累率

（八）三年资本平均增长率

（九）股利增长率

（十）三年股利平均增长率

八、市场价值（上市公司获利能力）分析：

（一） 普通股每股收益

（二） 每股净资产

（三） 市盈率

（四） 股利支付率

（五） 市净率

第四部分  合并财务报表

第一讲  揭开合并财务报表的面纱

一、何谓合并财务报表

    （一）合并财务报表的四大特点

（二）合并财务报表与投资的关系

（三）合并财务报表与企业合并种类的关系

（四）合并财务报表局限性的四个表现

二、合并财务报表两分类

（一）按编制时间及目的不同分类

（二）按反映的具体内容不同进行分类

三、合并范围三要点

要点一：合并范围的确定原则

要点二：“控制”的认定 

要点三：对特殊目的主体的合并

第二讲  合并财务报表路线怎么走                                                

出  发：三原则（单独报表、一体性、重要性）

第一站：三基础 （统一会计政策、统一会计期间、备齐相关资料）

第二站：编制步骤

第三站：调整分录  

第三讲  股权取得日合并财务报表如何编

一、同一控制下企业合并股权取得日的合并财务报表如何编

（一）合并日资产负债表如何编

（二）合并日利润表如何编

（三）合并日现金流量表如何编

二、非同一控制下企业合并股权取得日的合并财务报表如何编 

（一）编制资产负债表三要点

（二）“合并价差”与“合并商誉”的区别举例

第四讲  股权取得日后合并资产负债表如何编

一、 期末余额抵销与调整的两种思路、三类方法

二、 主要抵销分录如何编

（一） 母子公司长期投资及其减值准备的抵销和少数股东权益的确认举例

1． 同一控制下企业合并形成的长期股权投资四抵销举例

抵销一：母公司是子公司的全资投资方

抵销二：母公司是子公司的非全资投资方

抵销三：报告期内母公司对长期股权投资计提了减值准备

抵销四：以前期间母公司对长期股权投资计提了减值准备

2． 对非同一控制下企业合并形成的长期股权投资两抵销举例

抵销一：不考虑长期股权投资减值准备

抵销二：考虑长期股权投资减值准备

（二） 内部债权、债务的抵销以及内部应收款项计提的坏账准备的抵销举例

1． 内部债权、债务六抵销

抵销一：内部应收账款、应付账款的抵销

抵销二：内部应收票据、应付票据的抵销

抵销三：内部预收账款、预付账款的抵销

抵销四：内部债券投资、应付债券账面余额的抵销

抵销五：内部应收股利、应付股利的抵销

抵销六：内部其他应收款、其他应付款的抵销

2． 内部应收款项计提的坏账准备和债券投资减值准备的抵销

（三） 与内部资产交易有关的抵销分录如何编

1． 内部存货交易两抵销

抵销一：交易当期有关的抵销分录

抵销二：以后各期合并财务报表工作底稿中的有关抵销分录举例

2． 内部固定资产交易四抵销

抵销一：交易当年期末合并财务报表工作底稿中的有关抵销分录

抵销二：以后各年——到期前使用期间的各年期末的有关抵销分录

抵销三：以后各年——到期后至清理前各使用期间的各年期末的有关抵销分录

抵销四：清理期的有关抵销分录

3． 内部交易资产计提的减值准备两抵销

抵销一：内部存货交易当期

抵销二：内部存货交易的以后各期

第五讲 股权取得日后合并利润表和合并所有者权益变动表如何编

一、合并利润表的编制

（一）编制前六类项目抵销

（二）债券发生当年投资方利息收益与筹资方利息费用两抵销举例

抵销一：利息收益与利息费用相等

抵销一：利息收益与利息费用不等

（三）母子公司之间相互持有长期投资的投资收益抵销举例

二、合并所有者权益变动表的编制

（一）填制四法

（二）“少数股东权益”的列报举列

第六讲  股权取得日后合并现金流量表如何编

一、合并现金流量表主表部分如何编

（一）抵销分录两特点

（二）项目及分录六抵销

二、合并现金流量表补充资料部分的编制  

三、报告期内增加、处置子公司 

第七讲  综合举例助你加速走完合并财务报表全程

一、资料 

二、要求 

三、合并报表的编制  

第八讲  编制合并财务报表有近路可走

一、以成本法为基础直接编制财务报表的可行性

二、长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理

三、投资收益与子公司利润分配项目的抵销处理

四、案例带你轻松走到目的地

第五部分   财务风险与防范

第一讲  涉税风险案例分析

一.、业务流程设计不当的涉税风险

二、 对外投资活动中的涉税风险

三.、原材料采购环节的涉税风险

四’、代垫费用的涉税风险     

五.、企业内部活动过程中的涉税风险

六.、处理残值资产过程中的涉税风险

第二讲  营运资金风险与防范

一.、现金流量风险与防范

二.、应收款超常风险与防范

三、存货风险与防范

.四、流动负债风险与防范

案例一

第三讲  项目投资风险与防范

一、项目投资风险识别

二、项目投资风险评估

三、项目投资风险控制

案例二

第四讲  证券投资风险与防范

一、证券投资风险分析

二、证券投资风险评估

三、证券投资风险控制

案例三

第五讲  债务筹资风险与防范

一、债务筹资风险识别

二、债务筹资风险评估

三、债务筹资风险控制

案例四

第六讲  股权筹资风险防范

一、股权筹资风险识别

二、股权筹资风险控制

案例五

第七讲  租赁筹资及其他筹资风险防范

一、租赁筹资风险防范

二、其他筹资风险防范

案例六

第八讲  并购风险与防范

一、 并购前风险管理

（一） 并购前的风险分析

（二） 并购前的风险控制

二、 并购中风险管理

（一） 并购中的风险分析

（二） 并购中的风险控制

三、 并购后风险管理

（一） 并购后的风险分析

（二） 并购后的风险控制

案例七

    第九讲  跨国经营风险与防范

一、 海外上市风险与防范

（一） 海外上市风险识别

（二） 海外上市风险控制

二、 跨国并购风险与防范

（一）跨国并购风险识别

（二）跨国并购风险控制

三、 跨国经营日常财务风险及防范

（一）跨国经营日常财务风险识别

（二）跨国经营日常财务风险控制

案例八

第十讲  经营风险与防范

一.、市场风险与防范

二、产品质量风险与控制

三.、担保风险与防范

四’、核心管理层不稳定风险与防范     

五.、法律风险与防范

六.、政策风险与防范

案例九

  第十一讲  企业内部风险防范与管控体系建设

一、组织建设

二、制度建设

三、操作流程

案例十

第十二讲  财务预警与财务预警系统的构建

  一、财务预警分析方法

二、财务预警系统的构建

三、财务预警系统的构成

三、财务预警系统的实施

案例十一