课程大纲

第一部分  标准化账务处理

第一讲  标准化账务处理的概念

第二讲  会计六要素的确认条件与逻辑关系

一、反映企业财务状况会计要素的确认条件

（一）资产

（二）负债

（三）所有者权益

二、反映企业经营成果会计要素的确认条件

（一）收入

（二）费用

（三）利润

三、会计六要素之间的逻辑关系

第三讲  标准化会计账簿、账套的设置与账务处理程序

一、标准化会计账簿的设置

二、标准化会计账套的设置和标准化账务处理程序                         

第四讲  货币资金与应收项目的标准化账务处理                                       

一、货币资金                                 

二、应收项目 

第五讲  存货的标准化账务处理

一、存货的确认与计量 

二、原材料收发核算 

（一）原材料按实际成本计价的核算 

（二）原材料按计划成本计价的核算 

三、其他存货的核算 

（一）周转材料

（二）委托加工材料 

（三）产成品 

四、存货清查与期末计价 

（一）存货清查 

（二）存货期末计价

五、企业会计准则与小企业会计准则的比较

第六讲  固定资产的标准化账务处理

一、固定资产概述 

二、固定资产取得的核算

（一）外购固定资产

（二）自行建造固定资产

（三）投资者投入固定资产

（四）经营性租入固定资产

（五）融资租入固定资产

（六）非货币性资产交换换入固定资产

（七）债务重组取得固定资产

（八）接受捐赠固定资产

（九）盘盈固定资产

三、固定资产折旧 

（一）计提折旧的固定资产范围 

（二）计算是固定资产折旧的方法 

（三）固定资产折旧的账务处理 

四、固定资产的后续支出 

（一）费用化的后续支出 

（二）资本化的后续支出 

五、固定资产处置的核算 

（一）出售固定资产

（二）经营性出租固定资产

（三）对外投资固定资产

（四）非货币性资产交换换出固定资产

（五）债务重组减少固定资产

（六）报废或毁损固定资产

（七）对外捐赠固定资产

（八）盘亏固定资产

六、固定资产清查与期末计价 

（一）固定资产清查 

（二）固定资产的期末计价

七、企业会计准则与小企业会计准则的比较

八、固定资产计价的特殊问题

第七讲  无形资产的标准化账务处理

一、无形资产概述                             

二、无形资产的取得、摊销与转让的核算                                 

（一）无形资产取得的核算 

（二）无形资产摊销的核算                              

（三）无形资产转让的核算 

三、无形资产期末计价 

四、企业会计准则与小企业会计准则的比较

第八讲  负债的标准化账务处理 

一、流动负债 

二、非流动负债 

第九讲  所有者权益的标准化账务处理 

一、实收资本（股本） 

二、资本公积  

三、留存益 

第十讲  收入、利润与利润分配的标准化账务处理  

一、收入 

（一）收入的概念与特征 

（二）收入的确认与计量                          

（三）销售商品业务核算 

（四）提供劳务业务核算 

二、利润与利润分配 

第十一讲  所得税的标准化账务处理                           

一、所得税核算的方法程序 

二、计税基础的确定 

三、暂时性差异                                    

四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量 

五、所得税费用的确认与计量 

六、所得税的账户设置及核算 

第十二讲  成本费用的标准化账务处理  

一、成本费用的归集和分配

（一）材料成本的归集和分配

（二）外购动力成本的归集和分配

（三）职工薪酬的归集与分配

（四）制造费用的归集与分配                             

二、生产成本在完工产品和月末在产品之间的分配

（一）在产品成本按所耗原材料成本计算法

（二）约当产量法

（三）在产品成本按定额成本计算法

（四）成本还原

三、产品成本计算的基本方法——品种法

（一）品种法的成本计算程序

（二）品种法举例

四、产品成本计算的基本方法——分批法                             

（一）分批法的成本计算程序

（二）分批法举例                             

五、产品成本计算的基本方法——分步法

（一）逐步结转分步法的成本计算程序

（二）逐步结转分步法举例

（三）平行结转分步法的成本计算程序

（四）平行结转分步法举例                          

第二部分   税务处理技巧               

第一招  操作制造业增值税避税

一、纳税人身份的选择

二、分散经营

三、联合经营

四、挂靠

五、采购

1．购货规模与结构的筹划

2．购货单位的筹划

3．购货时间的筹划

4．结算方式的筹划

5．购货合同的筹划

六、销售

1. 后服务混合销售

2. 兼营销售

3．销售价格的筹划

4．销售收入实现时间的筹划

5．销售方式的筹划

6．销售地点的筹划

第二招  操作制造业营业税避税和“营改增”应对

一、营业税改征增值税概述

1．营业税改征增值税的内容

2．现行营业税改征增值税应税服务范围注释

二、销售与税额计算

1、营改增销售额的确定

2．销售额的扣除

3．增值税应税营业额扣除凭证管理要求

止服务或折扣额处理

5．交易价格不公允处理的税法规定

6．兼营行为处理

7．混合销售行为处理

8．对相关业务进项税额的抵扣与抵扣凭证的规定               

9．对接受交通运输劳务的企业其进项税额抵扣有何特别规定

10．进项税抵扣发票认证的时限要求

11．过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理

12．不得抵扣进项税额的情形

13．不得抵扣进项税额的计算

14．兼营劳务服务的原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理

三、税收减免

1．营业税改征增值税的直接减免业务

2．营业税改征增值税的即征即退事项

3．营业税改征增值税减免税操作中的特别规定

第三招  操作制造业所得税避税

一、避税技巧

二、准予扣除项目的确认与调整

1．工薪支出

2．职工福利费

3. 工会经费

4. 职工教育经费

5．社会保险费和住房公积金

6．公益金捐赠支出

7．利息支出

8．汇兑损失

9．借款费用

10．业务招待费

11．广告费和业务宣传费

12．资产损失

13．长期待摊费用

14．商业折扣

15．现金折扣

16．分期收款

17.手续费和销售佣金

三、不得扣除项目

第四招  操作制造业生产经营避税

一、存货计价的税务筹划

二、折旧计算的税务筹划

三、坏账准备处理方法的税务筹划

四、费用分摊的税务筹划

五、购销活动的税务筹划

六、技术改造时机选择的税务筹划

七、运用转让定价方法的税务筹划

第五招  操作制造业租赁避税

一、出租方的税务筹划

二、承租方的税务筹划

三、案例