建安企业年终纳税自查、跨年规划与“营改增”过渡...课程特色与背景

    【课程背景】

    财政部、 国家税务总局2011年11月16日发布了《关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（财税〔2011〕110号），提出了营业税改征增值税的方案。营业税改征增值税，旨在完善税制，消除重复征税，促进产业融合，降低企业税收成本。改革试点的主要税制安排中的税率安排为：新增11%和6%两档低税率，租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。邮电通信业从2014年6月1日起，实行基础电信业务11%、增值电信业务6%两档税率。

    【课程收益】

    我国“营业税改征增值税”，将对建筑施工安装企业税收政策进行重大调整。作为建筑施工安装企业该如何采取有效措施管控企业的税负与涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段优化税负，是本课程的主要收益。

课程大纲

第一部分 建筑施工安装企业年终纳税自查要点与操作

第一讲营业税的自查核实

一、应税收入的确认与计算

三、应交营业税的核实

第二讲企业所得税的征收对象

一、应税收入的确认与计算

二、特殊性收入事项

三、视同销售事项

四、不征税收入

第三讲企业所得税税前扣除事项

一、税前扣除分类

二、工资薪金及相关费用

三、限额性费用

（一） 手续费及佣金支出的扣除制度

（二） 三项经费的扣除制度

（三） 业务招待费支出的扣除制度

（四） 广告费和业务宣传费的扣除制度

（五） 公益性捐赠支出的扣除制度

（六）其他准予扣除项目的确认与调整

（七）相关费用的技术处理（课堂讲解）

四、固定资产折旧

五、资产损失

六、不合法凭证

（一） 合法凭证的基本要求

（二） 使用不合法凭证的法律后果

（三） 取得发票不一定可以扣除

（四） 必查发票税前扣除注意事项

第四讲企业所得税特别纳税调整实务

一、关联方及关联交易

二、转让定价方法

三、成本分摊协议管理

四、受控外国企业管理

五、资本弱化管理

第五讲企业所得税优惠实务

一、固定资产加速折旧

二、加计扣除制度

三、创投、高新技术企业税收优惠

四、小型微利企业税收优惠

第六讲企业所得税的核实

一、应纳税所得额的计算

二、应交企业所得税的核实

第七讲其他税种的核实

一、城建税的核实

二、教育费附加的核实

三、印花税的核实

四、房产税的核实

五、车船使用税的核实

六、土地使用费的核实

四、代扣代缴个人所得税的核实

第二部分建筑施工安装企业跨年规划（预算）的编制

第一讲营业预算的编制

一、年度经营目标的制定与分解

二、企业成本预算的编制

三、企业费用预算的编制

第二讲投、融资预算的编制

一、固定资产投资预算的编制

二、融资预算的编制

第三讲财务预算的编制

一、现金流量预算的编制

二、利润预算的编制

三、资产负债预算的编制

第四讲税务规划

一、 “营改增”后增值税税负测算与规划

二、 企业所得税测算与规划

三、 营业税税负测算与规划

四、 其他税种税负测算与规划

第三部分 建筑施工安装企业“营改增”过渡期应用策略

【课程内容】

第一讲“营改增”须知二十八条

一、增值税纳税义务发生时间的规定

二、增值税纳税地点的规定

三、增值税纳税期限的规定

四、“营改增”的计税方法

五、增值税适用税率的具体规定

六、增值税的起征点规定

七、“营改增”销售额的确定*

八、营业额扣除的规定

九、增值税应税营业额扣除凭证管理要求

十、中止服务或折扣额处理

十一、交易价格不公允处理的税法规定

十二、兼营行为处理*

十三、混合销售行为处理*

十四、对相关业务进项税额的抵扣与抵扣凭证的规定

十五、对接受交通运输劳务的企业其进项税额抵扣有何特别规定*

十六、进项税抵扣发票认证的时限要求

十七、过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理

十八、不得抵扣进项税额的情形*

十九、不得抵扣进项税额的计算*

二十、兼营劳务服务的原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理

二十一、营业税改征增值税的直接减免业务

二十二、营业税改征增值税的即征即退事项

二十三、营业税改征增值税减免税操作中的特别规定

二十四、营业税改征增值税过程中适合放弃免税权的企业

二十五、开具增值税红字专用发票的规定

二十六、营业税改征增值税的财务会计处理*

二十七、营业税改征增值税如何汇总纳税

二十八、分包挂靠、存量资产抵扣及过渡期政策

第二讲销项税额的税务风险

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

第三讲进项税额的税务风险

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

第四讲“营改增”对建筑施工安装企业的十大影响

一、增值税的计算及其对企业招投标的影响

二、 建筑业营业税改增值税对工程概预算、工程计价的影响

(一)未改前的工程概预算构成及取费方法

(二)营业税改增值税后的工程概预算构成及取费方法探讨

三、 营业税改增值税对甲供材料、混合销售业务税收政策的影响

(一)营业税改增值税对甲供材料税收政策的影响

(二)营业税改增值税对混合销售业务税收政策的影响

四、对企业税收管理的影响

五、对企业总体税负的影响

六、对企业收入确认的影响

七、对企业税收筹划的影响

八、对企业海外经营的影响

九、对企业集团经营管理的影响

十、对企业核心竞争力的影响

第五讲建筑施工安装企业“营改增”过渡期应对策略十举措

一、营业税税务风险管控

二、企业所得税税务风险管控

三、企业所得税扣除项目税务风险管控

四、发票税务风险管控

五、项目工程造价管控

六、项目工程成本管控

七、施工合同管控

八、加强施工机械设备等固定资产管控

九、优化存货管理

十、强化客户（建设单位）管理