课程对象

本课程适于各类企业的董事会成员、高中级管理层、各级财务管理人员，如集团主管财务的副总经理、总会计师、财务总监、财务部总经理、财务经理财务主管及其他管理人员等。

企业全面预算管理课程特色与背景

    课程背景：

    企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具，一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

    本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题： 如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点;建立适合企业自身情况的内部控制系统;充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程收益：

1、理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义；

2、了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化；

3、增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作；

4、确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础。

授课方式：讲师讲授 + 数据分析+ 案例研讨 +讲师点评 + 现场咨询与辅导

课程大纲

课程大纲：

前言：

1、预算是规划“防火”还是“救火”?

2、预算过程控制还是结果控制?

3、预算是财务部的事，拍拍脑袋即可?

4、计划赶不上变化，预算没有实际价值?

5、预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳吗?

6、预算是协助战略实施的一种管理工具吗?

第一讲：预算管理的概述

1、什么是预算及预算管理

2、全面预算管理的特点

3、为什么要导入全面预算管理

4、预算管理的功能

5、预算管理目标

第二讲：全面预算管理的基础

1、高层领导重视与全员参与

2、健全的预算组织体系

预算管理委员会及工作小姐的职责

3、完善的预算管理制度和管理信息统计体系

4、建立配套的绩效考核体系

第三讲：全面预算的内容

一、业务预算

1、销售预算

2、生产预算

3、采购预算

4、成本费用预算

二、财务预算

1、资本预算

2、现金预算

3、预计资产负债表

4、预计利润表

5、预计现金流量表

三、确定全面预算编制方式

1、自上而下式

2、自下而上式

3、上下结合式

四、确定全面预算编制方法

1、固定预算

2、弹性预算

3、滚动预算

4、零基预算

5、概率预算

五、年度预算的编制

1、年度目标确定：收入为导向、成本导向、利润导向

2、目标利润测算：增长百分比法、量本利分析法、资产报酬率法、战略目标分析法

3、目标利润的可行性分析：与历史数据对比，同行业水平对比，与销售等部门讨论

4、销售额测算：量本利法、销售利润率法

5、销售量测算

6、生产测算：确定年度生产量并进行分解，编制直接材料、直接人工、制造费用预算。

7、采购测算

8、成本费用测算：倒挤法、成本费用利润率法、销售毛利率法

9、现金流量测算：销售回款百分比法

10、汇总与审批全面预算

六、合理安排全面预算编制时间

第四讲：全面预算的执行与控制

一、预算执行控制责任体系

二、预算执行控制重点

三、预算执行控制方法

四、预算项目的具体控制

五、预算追加—例外原则

六、预算调整—目标调整

1、预算调整—资源配置调整

2、预算调整—流程调整

七、预算分析

1、责任体系

2、分析内容

3、分析形式

4、分析会议

5、分析方法

第五讲：全面预算的考核

1、传统的预算考核偏重于财务指标

2、预算考核—平衡计分卡

3、预算考核组织

4、预算考核方法

5、预算考核程序