2013年房地产企业所得税税前扣除关键问题实操技巧课程特色与背景

    决定企业所得税税收负担程度的因素虽然很多，但关键因素只有两个：收入总额确认与成本费用扣除。对房地产开发企业来说，由于未完工产品销售收入需要按照主管税务机关核定的预计毛利率缴纳企业所得税，规避纳税的空间较小，成本费用等税前扣除项目的及时、准确扣除就显得尤为重要，其涉税风险自然远甚于收入总额确认。事实上，房地产开发企业被税务机关查补税，也多是因为成本费用扣除方面出现差错。因此，从防控企业所得税纳税风险的角度分析，房地产开发企业应当更加重视成本费用等税前扣除项目的正确扣除。

    2013年企业所得税汇算清缴的帷幕已经拉开。为使房地产开发企业办理企业所得税汇算清缴时，在税前扣除方面少发生、不发生差错，我们特举办《2013年房地产企业所得税税前扣除关键问题实操技巧》研修班，通过大量实践案例的介绍，解读税收法律政策，揭示其中的税收风险点，寻找纳税风险防控操作的规律，归纳总结纳税筹划的方法与技巧，在有效实践涉税风险防控的同时，争取最大化的税收收益。

课程大纲

第一讲　三证统一理念与税前扣除凭证风险处置

一、三证统一理念及其创新运用

（一）三证统一理念与凭证管理

（二）凭证管理与企业纳税风险防控

1．没有有效凭证，会计核算是否有效？

2．税法对合法有效凭证是如何界定的？

3．如何理解合法有效的凭证？

4．是不是只有发票才是合法有效的凭证？

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（三）所得税税前扣除中的凭证要求

1．凭证在企业所得税汇算清缴中居于什么样的地位？

2．预缴所得税时费用扣除是否也需要凭证？

3．汇算清缴时未取得发票就一定不能进行税前扣除吗？

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第二讲　职工薪酬的税前扣除与风险防控操作

（一）工资薪金的税前扣除与风险防控

1．什么是工资薪金？税务与会计之间存在怎样的差异？人员范围有什么限定？

2．工资薪金税税前扣除的条件有哪些？如何满足这些条件？

3．工资薪金与劳务报酬有什么区别？如何进行准确的判断？

4．如何实施企业所得税与个人所得税的联动筹划，实现企业与个人利益的最大化？

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（二）职工福利费的税前扣除与风险防控

1．职工福利部门人员的工资薪金究竟如何扣除，作不作工资三项附加费用的计算基数？

2．向离、退休人员发放的补助、补贴可否前扣除？

3．如何通过动作，将为员工购买的商业保险也能进行税前扣除？

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（三）股权激励的税前扣除与筹划操作

1．在会计上，股权激励费用如何核算？

2．企业所得税上，股权激励费用如何进行税前扣除？纳税申报时又该如何进行纳税调整？

3．在股权激励中，如何才能实现企业与个人利益的双赢？

　第三讲　　开发成本与期间费用扣除中的风险及防范

（一）开发成本归集与扣除操作及规划

1．成本与费用归集对象的确定原则该如何把握？

2．如何准确归集土地征用费及拆迁补偿费？

3．前期工程费用的归集处理需要注意什么细节？与管理费用有何区别？

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（二）期间费用的税前扣除与筹划

1．广告费扣除该注意哪些问题，如何规划？

2．业务招待费的内容与范围究竟包括哪些？在大幅度超标的情况下，能不能向业务宣传费转换？

3．会议费税前扣除需要注意哪些细节？税法对税前扣除的条件有什么限制？

4．佣金与手续费税前扣除需要注意哪些细节？

5．企业发生的“看门狗”费用该如何作所得税处理？

6．名贵花木等非生产用生物资产应当如何税前扣除？

7．古董、字画等购置费用该如何进行税前扣除

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现场互动：您来问，我来答，您我共同闯天下